15.4  审计师指南（续）

15.4.2  从工人那里收集信息：

从工人那里收集信息的主要目的是核查管理层所提供的信息，包括确保工作时间不

超额，工厂内的加班是自愿的并且有适当的加班费。

建议的工作面访问题：

  管理层是否已让您知晓与正常工作时间、加班和休假日有关的工厂政策和程

序及法定要求？

  如何记录您的工作考勤？

  如何记录您的工作时间？谁做记录？

  您怎样检查这些工作时间，以确保它们准确？如果您认为您的工作时间不准

确，您应该怎么做？您是否曾遵循过这些步骤？发生了什么事？

  您必须打一张以上的考勤卡吗？如果是，为什么？

  您是否有未记录考勤卡就工作的经历？在那段时间内发生了什么事？您如何

收到对那段时间的报酬或付款？您对这种做法有何感受？

  您应该被给予哪些工间休息，每次工间休息的时间多长？（上午－工作时间

的第一部分；午餐－中间的工作时间；下午/傍晚－工作时间的稍后部分）

  您多长时间获得一次工间休息，通常您休息多少时间？

  您被要求无偿参加与工作有关的会议或培训？

  您被安排一周内工作哪些天？

  您通常一周内工作哪些天？

  您在平常的工作日何时开始工作，何时结束工作？

  您在额外的工作日何时开始工作，何时结束工作？

  通常您的加班时间多长？加班时间是否准确记录在您的工资条上？

  哪些月份是高峰月份，您在这些高峰月份内的加班时间多长？

  在什么情形下，加班工作被认为是可选择的？在什么情况下，加班工作被认

为是强制性的？

  您对自己加班有何感受？您因何加班？

  您是否认为您工作时间太长，或者您是否愿意更长时间地工作？

  如果您不加班，将发生什么事？如果之前加班被认为是可选择而不是强制性

的，会有什么不同？

  您通常在一周内或一个月内必须额外工作多少天数？请解释您为什么必须额

外工作这些小时。

15.4.3  记录检查：

EICC 使用 EICC 工时模板，确保对被审计方的工作时间进行前后一致且全面的分析。

由受审计方负责完成审计师所选定的工人的工时模板。

EICC  工时模板始终与验证审计报告 (VAR)  一起提交。

受审计方未能完成工时模板或者审计师未能出示所选定工人的工时数据将导致“ 重

大的” 不符事项。

在检查或分析记录之前，审计师必须：

  确定工资表活动的类型和频率。注：如果向工人支付现金，则大幅增加面访

样本大小，对支付进行验证。

  确定考勤钟是否被锁住，员工是否打卡。将工作员工的编号和姓名与考勤卡

上的编号和姓名进行比较。考勤卡上是否有全部必要的信息？

  比较并评估考勤卡、工资表、计算机记录（如有）、工资存根、计件工票或

记录以及工资表活动或日记账分录的其他任何来源上的信息。存根和其他文

档上是否有全部适当的信息？这也适用于由单元生产系统上的各个站点所生

成的信息。

  所有必需的工人状况文件是否都是最新、完整、存档的且可以提供？

建议的审计师记录检查活动：

  检查所有已被选择参加个人面访的员工的记录。将根据本手册第 8.6 节中所

述的样本大小来检查其余的记录。

  将面访的工人以及将因此检查的记录等的样本，应来自工厂内不同的工作站

和员工级别

检查所选定员工的为期整整 12 个月的工资记录以及考勤卡和付款记录。检查

的记录和文件应至少包括一个：1) 高产月（旺季），2) 低产月（淡季）和 3)

平均产量月

  汇总并记录所分析的全部记录的详细信息，以查明标准工作周、加班时间及

节假日/周末工作

  为了检查工资和工作时间，将重点放在操作人员。操作人员的定义不包括经

理和主管，但包括生产人员和服务工人

  在审计报告中记录标准工作周和加班实务的详细信息，包括正常季节和旺季

之间的差异。

  从工人面访、工人工资条和工资表记录来核查信息是否一致。

  如果有任何不符事项，则可以做进一步的分析，以查明全部情况

  工作时间的检查结合工资和福利的检查一同进行。

  在加班时间超过国家法律所规定的限度但是尚在所取得的任何豁免书的限度

之内时，检查为期 12 个月的完整周期就特别重要

  确保工间休息、节假日和休息期符合当地法律和 EICC 要求

审计师可以查看下列文档，以核查工作时间。审计师可以根据工厂条件和其他当地

条件来改动此清单和/或向其中增添项目。

  与工作时间、休息和工间休息、加班等有关的工厂政策

  工作进度表

  公共节假日通知

  出勤记录

  月度加班汇总报告

  考勤卡、工资表、工资条、奖金结构和政策

  生产计划和客户订单记录

  产量报告、质检报告（或每日生产率记录）

  来自生产部门的加班申请，以及加班批准表格

  加班被拒记录

  事故报告和记录

  维修保养报告和记录

  纪律处分记录

  建议/投诉函

15.4.4  目检：

对包括生产区域、医务室、宿舍、食堂和自助食堂（如果适用）在内的工厂进行目

视观察，为审计师提供了又一个可据以对工作时间符合情况做出知情判断的基础。

而且，目检可以确认工厂是否符合工厂必须将工作时间、加班计划之类的事项通知

工人这一要求：

  仔细检查工厂工作区域内的实务。是否有显然按计时、计件或工票向工人支

付工资的情况？在员工工作站是否有工票或打勾表？

  是否正确使用工时记录设备（例如考勤钟）？

  员工是否打下班钟卡，然后又回去工作？

  当须进行监督时，在工作时间之前或刚结束之后观察工厂入口或站台，有时

将揭示家庭工作的到达或离开，并且也可能揭示员工从事现金交易。在下班

时间后不久很快又出人意料地回到考勤钟，可能揭示员工在下班后工作。

  员工在工作时间离开时是否必须向安全部门提交经批准的请假单

  员工是否必须记录去盥洗室或离开生产线的计时

15.5  符合性评估：

审计师将使用下列指南和例子，来确定工厂是否符合审计标准。

在评估符合性时，审计师必须考虑那些超过审计标准或法定要求的工人的数量/比例，

以及不符事项的程度或严重性。

15.5.1  每周一天休假

  工人每七天必须休假一天。在实际中，这是指工人最多能连续工作 6 天 并且

  必须考虑有多少工人每七天中没有一个休假日以及这是否是常有的事情。

▬ 特定的限度在下面 15.5.3.2 中详细述及。